自然人股東公司股權變更繳稅
分類： 工商資訊
作者： 成信宏財稅
來源： 成都成信宏
發布時間： 2018-11-30
【摘要】：自然人股東公司股權變更，企業老板都會擔心一個稅費問題，那么作為自然人股東公司股權變更要繳稅嗎？成信宏財稅帶大家了解一下。
公司股權變更需要繳稅嗎?
成都工商變更有法人變更、注冊資金變更、地址變更、自然人股東公司股權變更等等，其中自然人股東公司股權變更，企業老板都會擔心一個稅費問題，那么作為自然人股東公司股權變更要繳稅嗎？
這是當然的，公司的股權變更是一種股權的轉讓行為，轉讓方需要按計征個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅，就需要交印花稅，股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。
這是當然的，公司的股權變更是一種股權的轉讓行為，轉讓方需要按計征個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅，就需要交印花稅，股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。
1、購買股權的人A只需按照成交價格繳納印花稅，萬分之五;
2、出售股權的人B以大于其初始投資數額出售的，則其差額按“財產轉讓所得”依20%稅率繳納個人所得稅(如果是小于或等于其初始投資數額出售的，則不需要繳納所得稅)，同時按照成交價繳納印花稅，萬分之五。
依據：所得稅法、印花稅條例
轉讓過程中通過掛牌還產生了其他的費用，比如在掛牌支付了交易費1萬的，目前在中國這1萬不可以減去再算所得稅。
3、股權轉讓雙方都要按照實際成交額繳納印花稅。
印花稅是在簽訂了轉讓合同之后，雙方去企業駐地地方稅務局繳納，憑完稅證去工商局辦理股權變更手續。
4、股東出讓股權，一般來講公司權益沒有變化，企業一般不用繳納所得稅。
那么哪些情況自然人股東公司股權變更需要繳稅呢？
以下七種情形的股權轉讓要交稅：
(1)出售股權;
(2)公司回購股權;
(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;
(4)股權被司法或行政機關強制過戶;
(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;
(6)以股權抵償債務;
(7)其他股權轉移行為。
股權已經發生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬于股權轉讓行為，個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。
以上就是成信宏財稅對自然人股東公司股權變更繳稅的介紹，成都成信宏財稅咨詢有限公司的業務范圍包括：
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