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      1.  

        產(chǎn)品描述

        特殊行業(yè)財務(wù)處理問(wèn)題匯總

         

        1、政府扶持資金用不用繳納企業(yè)所得稅?

        答:問(wèn)清楚客戶(hù)關(guān)于這筆資金的情況,再跟專(zhuān)管員確認,以及相關(guān)文件核實(shí)。需先備案,符合稅前扣除標準的才不用繳納企業(yè)所得稅

        2、選擇差額征收的小規模勞務(wù)派遣公司開(kāi)票需要注意哪些方面?

        答:如果選擇差額征收只能差額部分開(kāi)專(zhuān)票,工資社保及公積金部分只能開(kāi)普票

        3、哪些公司需要繳納消費稅?

        在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、 軍事單位、社會(huì )團體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》規定, 在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè),也是消費稅的納稅人。

        4、目前我處涉及到的企業(yè)有銷(xiāo)售金銀首飾的企業(yè),

        一般的金銀首飾及鉆石在生產(chǎn),委托加工和進(jìn)口環(huán)節進(jìn)行征收,但是以金基銀基鑲嵌的,常見(jiàn)18k,或著(zhù)90銀,鍍金等都是在零售環(huán)節繳納,稅率5%, 其他貴重金屬例如:祖母綠,鉑金真鉆等按照10%征收

        5、哪些農副產(chǎn)品的免征增值稅?

        經(jīng)國務(wù)院批準,自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節增值稅?,F將有關(guān)事項通知如下:

        一、對從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

        免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

        免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

        上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動(dòng)物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類(lèi)、蛋類(lèi)產(chǎn)品。

        二、從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷(xiāo)售本通知第一條規定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷(xiāo)售其他增值稅應稅貨物的, 應分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應稅貨物的銷(xiāo)售額;未分別核算的,不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。

        三、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準予從銷(xiāo)項稅額中扣除的進(jìn)項稅額的第(三)項所稱(chēng)的“銷(xiāo)售發(fā)票”,是指小規模納稅人銷(xiāo)售農產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅而自 行開(kāi)具或委托稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

        其中對免征鮮活肉的政策號為:財稅(2012)75號文,免征蔬菜的備案文件號財稅(2011)137號文

        5、個(gè)體戶(hù)的幾種常見(jiàn)形式

        個(gè)體戶(hù)小規模核定征收的月收入在3萬(wàn)以下免征增值稅及附加稅,需按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得(收入*核定稅率,一般為1%-2%),只能領(lǐng)取定額發(fā)票,申報工商 年報不申報所得稅年報

        個(gè)體戶(hù)小規模核定征收月收入3萬(wàn)以上的,繳納增值稅及附加稅同公司,需按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得(收入*核定稅率,一般為1%-2%),只能領(lǐng)取普通發(fā)票,卷式發(fā)票或專(zhuān)票,申報工商 年報不申報所得稅年報

        個(gè)體一般納稅人,查賬征收自一般納稅人鑒定當月起建立賬務(wù),稅率同公司,按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅,稅率見(jiàn)5級累進(jìn)稅率,申報工商 年報同時(shí)在次年3月31日前申報個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅年報

        6、客戶(hù)已經(jīng)開(kāi)了基本賬戶(hù),需要開(kāi)一個(gè)臨時(shí)賬戶(hù),需要什么條件?

        (1),必須有本地項目簽訂項目合同

        (2),想好臨時(shí)賬戶(hù)名字,*****公司項目部

        (3),以后是否取現金

        (4),準備基本戶(hù)公司原件資料:營(yíng)業(yè)執照正副本,開(kāi)戶(hù)許可證,印章,法人章,財務(wù)章,法人本人必須持身份證到場(chǎng)

        (5),先提交資料到分行,需要等人民銀行審核,2-3個(gè)工作日后告知我們是否符合開(kāi)臨時(shí)賬戶(hù)

        7、稅務(wù)報道的時(shí)候,是個(gè)物業(yè)管理公司 ,但是他的經(jīng)營(yíng)范圍上有企業(yè)管理咨詢(xún)和商務(wù)咨詢(xún)

        然后就問(wèn)了稅務(wù)局老師 這兩種是不是屬于咨詢(xún)類(lèi)可以自開(kāi)專(zhuān)票?

        答案是: 可以!

        營(yíng)業(yè)范圍上有咨詢(xún)類(lèi)的 并代開(kāi)專(zhuān)票的月銷(xiāo)售額大于三萬(wàn)可以申請自開(kāi)專(zhuān)票

        8、增值稅申報將服務(wù)收入填報到銷(xiāo)售收入欄次如何處理?

         

        金牛國稅:到大廳更正申報,更正申報需重新繳納稅款,之前的稅款填退抵稅申請表申請退稅或者抵稅,退抵稅申請表上需要填寫(xiě)誤報增值稅繳納稅款的銀行回單上面的稅票號碼,需交銀行回單復印件加蓋印章,提交資料后30個(gè)工作日給答復,會(huì )聯(lián)系退抵稅申請表上留的聯(lián)系電話(huà)申請退稅和抵稅, 處理方式是退稅和抵稅,最好選擇抵稅(報錯成銷(xiāo)售的稅可以抵服務(wù)的稅),退稅周期比較長(cháng),以后每次需抵稅的話(huà)就最好去大廳申報

        9、房租發(fā)票次年才收到,房租所屬期是今年的,想把房租費用做在今年沖成本?

        今年每月攤銷(xiāo)房租,借管理費用房租,代預付款項,收到租房發(fā)票直接 借:預付款項,貸:現金/銀行

        10、小規模納稅人申請自開(kāi)專(zhuān)票,網(wǎng)上預測評不通過(guò)(原因:一址多照)

        解決方案:1、找到營(yíng)業(yè)執照對應街道辦,開(kāi)具公司是街道辦引進(jìn)企業(yè)或者是招商引資企業(yè)的證明 2、變更營(yíng)業(yè)執照地址

        11(高新區)附加稅重復扣款?

        答:稅務(wù)局老師說(shuō)可直接在下月申報時(shí)填寫(xiě)退抵欄,無(wú)時(shí)間限制,網(wǎng)上操作即可。不需要專(zhuān)門(mén)的申請退稅或抵稅。

        12、外貿公司檢驗檢疫需不需要年檢?

        解決:代理企業(yè)需要申報;自理企業(yè)不用單獨申報,從今年起都不用單獨申報了 因為檢驗檢疫并入海關(guān)了

        13、外貿公司首單退稅 老師查現場(chǎng)需要準備的資料?

        解決:1、國內采購合同,2、海運或空運提單復印件(加蓋印章),3、通關(guān)無(wú)紙化(出口查驗/放行通知書(shū)),4、出口單證(外銷(xiāo)合同、外銷(xiāo)發(fā)票、外銷(xiāo)箱單),5、運輸發(fā)票(原件),6、申報退稅的資料(進(jìn)項抵扣聯(lián),關(guān)單退稅聯(lián),申報系統打印的匯總表和進(jìn)出口貨物明細等)

        14、客戶(hù)股權變更涉及有盈利,需要交納個(gè)人所得稅的稅務(wù)局:

        處理方法:對于并不是非常強硬的稅務(wù)局(錦江),但是老師有提及到,可以跟老師溝通時(shí),態(tài)度不能強硬,要表現出對老師的觀(guān)點(diǎn)的認可,表達出我們是合法公民,該繳納的稅肯定繳納。 同時(shí)表達公司目前雖然賬面盈利,實(shí)際還有很多成本票后面才能到。所以希望后面盈利再繳納都是可以的。

        詳細咨詢(xún) 17780630592

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